為什么單獨選擇年終獎就退稅，年終獎一起并入計算就要補稅？這里主要涉及到一個扣稅額度與稅率的問題。

其中扣稅額度與個人工資和年終獎，到底是采用綜合計稅，還是一次性年終獎單獨計稅有著直接的關系。

這將有可能導致我們計稅的稅率會發(fā)生很大的變化，從而導致我們納稅的多少不同。

根據(jù)《國家稅務‘總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得。

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

而此項優(yōu)惠政策，原計劃2022年1月便停止，后因疫情原因，特將此優(yōu)惠政策延期至2023年。

那此項政策到底有什么樣的優(yōu)惠呢？下面給朋友們舉例說明一下。

假如題主每月工資收入為10000元，年終一次性獎金為9萬元，全年沒有任何專項附加費，如果是按綜合性計稅，那么你全年應繳納的稅金額為：

10000x12+90000一60000＝150000元，

納稅額：36000×3％十108000x10％＋6000x20％＝13080元。

如果是按一次性年終獎單獨計稅，那么你全年應繳納的稅金額為：

10000x12-60000＝60000元，工資納稅為：36000x3％＋24000×10％＝3480元；

一次性獎金納稅為：90000÷12x3％x12＝2700元；

那么你合計全年應繳納的稅金為：3480＋2700＝6180元。

這兩者一相比較，便可以一目了然地發(fā)現(xiàn)：綜合性計稅一次性年終獎單獨計稅，稅金多了6900元。

如果我們仔細觀察計算過程，會發(fā)現(xiàn)綜合性計稅中一次性年終獎稅率，比單獨計一次性年終獎稅率要高得多。

這里有一個簡便的綜合所得稅計算表，可以比前面的計算更加簡單明了。

所以題主綜合計稅要補稅，就是因為把一次性獎金納入后，提高了它的繳稅稅率。而把一次性獎金單獨計稅，則可以降低自己的納稅金額。

當然，這里有一個前提是題主收入應該達到六萬元以上，需要繳納個稅時，才能考慮把一次性獎金單獨計稅。

假如題主每月工資收入3000元，年終2萬獎金，總收入只有56000元，而不用繳納個稅。

此時，如果我們還把年終2萬獎金單獨計稅：20000x3％＝600元，那我們豈不是白白繳納了嗎？

因此，我們在年終繳納個稅時，究竟是按綜合計稅還是把一次性年終獎單獨計稅，這需要我們根據(jù)實際情況選擇。

不過，這里可以告訴大家一個簡單的辦法：只要加上一次性年終獎進行綜合計稅時，超過了6萬元額度36000元，則應該把一次性獎金單獨計稅。

現(xiàn)在，國家既然給了我們一次性年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策，那我們就該好好珍惜這最后一次的個稅優(yōu)惠機會。

這也算是偉大祖國強大之后，給予我們普通人的一份溫暖與愛心。

這里有一個關鍵點你沒搞懂，就是有一個“年終獎個稅優(yōu)惠政策”，2019年出臺的有個3年優(yōu)惠期，從去年開始又延長了2年至2023年，具體規(guī)定可以去網(wǎng)上搜一下，因為我不是專業(yè)人士，只是知道而已。

在個稅匯算清繳里面，你單獨選擇年終獎，就可以享受那個年終獎個稅優(yōu)惠政策，單位提前代繳的個稅就可以按規(guī)定進行退稅。你若選擇年終獎和工資一起計稅，那么就按月平均工資額納稅，無法享受年終獎個稅優(yōu)惠政策。有一點需要注意，就是這個年終獎個稅優(yōu)惠政策，一年內只能享受一次，有的單位年終獎分幾次發(fā)放，那么就需要你們的財務人員把你的獎金累計到年底一起計算最合算！

做這個選項的目的是針對不同的薪資情況來制定的！根據(jù)自己的情況選擇納稅少的那一種方式就是，所以，你就選擇單獨年終獎享受退稅就是，不會對你以后有任何影響的！

退的稅錢放心花就是，那是國家政策給你發(fā)的紅包。

歡迎關注我，共同學習不同知識！也歡迎留言討論。

這說明你的收入專項扣除后應納稅所得額在6萬元以上，這樣就是年終獎單獨計稅方式對個人有利，如果是低于6萬元，年終獎合并計稅方式對個人有利。

在2023年底前年終獎還是可以選擇單獨計稅或合并計稅，如果平時工資較高，選擇單獨計稅更有利；如果平時工資不高，選擇合并計稅更有利。具體選用哪種計稅方法更有利，需要根據(jù)實際情況算一下。實際中在個稅匯算清繳時，自己通過個稅APP可以對年終獎先選擇綜合計稅方式，看看最終應納稅額，不要提交。然后再選擇單獨計稅方式，看看最終應納稅額，對比看哪種應納稅額低，就選哪種計稅方式。兩種方式都可以選，對以后是沒有影響的。

我寫過一篇文章年終獎你選擇單獨計稅還是合并計稅？2022年只能并入綜合所得計稅，你可以參考下。當時原本的優(yōu)惠政策是在2021年底結束，但是2021年底國務院常務會議決定優(yōu)惠政策延續(xù)到2023年底了，所以在2023年底前年終獎還是可以選擇單獨計稅或合并計稅。不知道你有沒有填專項附加扣除信息，如果沒填，把符合條件的都填上再匯算清繳還能多退一些稅，填寫方法看專項附加扣除信息的填報影響年終退稅，你填對了嗎？教你如何填報。

單獨計稅怎么算？

首先將居民個人取得的全年一次性獎金除以12個月得到月應納稅所得額，然后這個月應納稅所得額對照按月?lián)Q算的綜合所得稅率表找到對應的稅率和速算扣除數(shù)，帶入如下公式即可：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

合并計稅怎么算？

將全年一次性獎金并入當年綜合所得計算納稅，公式如下：

應納稅額

=∑(每一級數(shù)的全年應納稅所得額x對應級數(shù)的適用稅率)

=∑[每一級數(shù)(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)x對應級數(shù)的適用稅率]

=全年應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

=(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)x適用稅率-速算扣除數(shù)

如何選擇？

假設每月工資9000元，專項扣除2000元，年終獎18萬元，全年沒有其他收入和扣除項。

采用單獨計稅：

工資部分全年應納稅所得額=9000*12-60000-2000*12=24000，對應的稅率是3%，速算扣除數(shù)是0，所以工資部分全年應納稅額=24000*3%-0=720元。

年終獎月應納稅所得額=180000/12=15000，對應的稅率是20%，速算扣除數(shù)是1410，所以年終獎部分應納稅額=180000*20%-1410=34590元。

全年應納稅額=720+34590=35310元。

采用合并計稅：

計入綜合所得后全年應納稅所得額=9000*12-60000-2000*12+180000=204000，對應的稅率是20%，速算扣除數(shù)是16920，所以全年應納稅額=204000*20%-16920=23880元。

此時采用合并計稅全年應納稅額23880比采用單獨計稅全年應納稅額35310少交稅11430元，此時選擇合并計稅更有利。

假設每月工資為2萬，其他條件不變，我們再來算一下。

采用單獨計稅：

工資部分全年應納稅所得額=20000*12-60000-2000*12=156000，對應的稅率是20%，速算扣除數(shù)是16920，所以工資部分全年應納稅額=156000*20%-16920=14280元。

年終獎月應納稅所得額=180000/12=15000，對應的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210，所以年終獎部分應納稅額=180000*20%-1410=34590元。

全年應納稅額=14280+34590=48870元。

采用合并計稅：

計入綜合所得后全年應納稅所得額=20000*12-60000-2000*12+180000=336000，對應的稅率是25%，速算扣除數(shù)是31920，所以全年應納稅額=276000*25%-31920=52080元。

此時采用合并計稅全年應納稅額52080比采用單獨計稅全年應納稅額48870多交稅3210元，此時選擇單獨計稅更有利。

所以，如果平時工資較高，選擇單獨計稅更有利；如果平時工資不高，選擇合并計稅更有利。具體選用哪種計稅方法更有利，需要根據(jù)實際情況算一下。實際中在個稅匯算清繳時，自己通過個稅APP可以對年終獎先選擇綜合計稅方式，看看最終應納稅額，不要提交。然后再選擇單獨計稅方式，看看最終應納稅額，對比看哪種應納稅額低，就選哪種計稅方式。

我是@無盡征程2022，考證達人、學習愛好者，分享考證經(jīng)驗，共享學習知識！

關于這個問題回答如下：

1.并不是所有人年終獎單獨計稅就省稅，不同的人年終獎單獨計稅情況有區(qū)別，產(chǎn)生這種情況的原因是由于個人所得稅綜合所得匯算申報和全年一次性獎金計稅方式有區(qū)別。

2.對高收入群體來講，全年一次性獎金單獨計稅有利于降低稅負水平。因為將年終獎選擇單獨計稅，就相當于將個人總收入進行了適當分散，可以降低整體適用稅率水平。比如一個年收入100萬元的納稅人，全部記入綜合所得計稅，可能適用稅率考慮專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除及免稅收入，適用稅率可能是40%。如果全年一次性獎金有30萬元單獨計稅，總體適用稅率水平就會明顯下降。

3.對于低收入群體，比如全年綜合所得不足6萬元或者比6萬元高一點，如果全年一次性獎金單獨計稅，全年一次性獎金會繳納個人所得稅。如果并入綜合所得，加上扣除項目，可能就不用繳納稅款了，或者繳納稅款比全年一次性獎金單獨計稅少很多。全年綜合所得收入12萬元左右群體，扣除專項扣除、專項附加扣除后可能36000元不到，適用稅率為3%。這種情況全年一次性獎金如果單獨計稅，即使適用稅率也是3%，但是速算扣除數(shù)有差異，可能合并計稅更有利。

如還有疑問，歡迎留言咨詢。

年終獎單獨計算是對高收入人群的一項優(yōu)惠政策，個人所得稅屬于超額累進稅率，稅率的遞增是有一個臨界點，比如3%到10%的稅率，可能收入多一分錢，稅率就會翻幾倍，相應就會多交很多稅，因此，關于年終獎是否需要單獨計算，個人可以自由選擇，這就需要做好稅收籌劃，和單位溝通好，否則很有可能多交稅。

年終獎單獨計算沒影響，那是法律賦予公民的權力。

值得注意的是年終獎單獨計稅一年只能享受一次，如果單位是季發(fā)或者半年發(fā)，也只能單獨計算一次，其他的需要合并到工資發(fā)放。

有的是相反，我覺的是稅檔的問題，比如你的收入剛好達到本檔最高，那么即使年終獎平均到每月增加一百元也要按上去一檔的稅率計征。這個對單獨計征和合并計征道理是一樣的，反之亦然。

年終獎可以單獨計稅的機會越來越少了，能夠享受退稅，就要趕緊抓住機會，畢竟國家給的福利紅包，不要白不要嘛。導致單獨選擇年終獎就退稅，年終獎一起并入計算就要補稅，主要還是跟你的收入結構有關，出現(xiàn)你這樣的現(xiàn)象，是因為你年終獎金額單獨計稅時恰好在較低稅率，而綜合匯算后，又在較高稅率導致的。

由于不清楚你具體收入，那我們簡單舉例。假設你在扣除五險一金和專項附加后，月薪1萬，而年終獎則拿了10萬元。如果年終獎單獨計稅，則年終獎的稅率是10萬除以12為8333元，如下圖適用10%的稅率，那么你年終獎應納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)210，為9790元。而全年工資應納稅是12萬減去6萬起征點，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

但如果你年終獎合并計算，則那么年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點，就是16萬，16萬除于12，就是適用20%的稅率了，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

這樣，年終獎合并計稅就要比單獨計稅，全年多繳納1810元的個稅。這也就是你出現(xiàn)這樣現(xiàn)象的原因。

根本原因是年終獎稅率計算問題，簡單說沒人只有一次年終獎單獨計算機會，超過這一次，第二次年終獎必須使用綜合計算退稅。所以單獨計算年終獎繳稅少，所以就能退稅，綜合并入計算就需要補稅。

年終獎單獨計稅和并入綜合所得計稅是個人所得稅兩種不同的計稅方式。年終獎單獨計算個人所得稅就退稅，而并入綜合所得計算個人所得稅就需要補稅，是個人取得一次性年終獎在進行個人所得稅年終匯算清繳和計稅方式不同的選擇造成的。

全年一次性獎金個人所得稅的計算有兩種辦法，一種是合并計稅，即個人取得全年一次性獎金，并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅；一種是單獨計稅，即將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅。該項政策延續(xù)至2023年12月31日。

盡管，將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、按月?lián)Q算稅率單獨計算個人所得稅，對高收入人群是一項優(yōu)惠政策；但對于低收入人群來講，這項優(yōu)惠政策未必適用。個人取得全年一次性年終獎在匯算清繳時，在選擇個人所得稅計稅方式時，應做好測算，測算后再進行選擇。

比如，某企業(yè)張某年度取得工資薪金150000元，年終取得一次性獎金30000元（不考慮專項扣除和專項附加扣除）。分別用單獨計稅和合并計稅來計算其個人所得稅。

1、年終獎并入綜合所得的合并計稅。年終獎并入綜合所得合并計算個人所得稅=（150000元+30000元）-60000元*10%-2520元=9480元。

2、年終獎單獨計稅。年終獎單獨計稅張某年度個人所得稅分兩步計算，第一步計算年薪150000元應繳納的個人所得稅，即個人所得稅=（150000元-60000元）*10%-2520元=6480元；第二步單獨計算年終獎應繳納的個人所得稅，30000元/12=2500元，換算后的稅率為3%，速算扣除數(shù)為零，即個人所得稅=30000元*3%=900元。則張某年度應繳納的個人所得稅=6480元+900元=7380元。

從張某取得年終獎個人所得稅兩個計稅方式的結果可以看出，年終獎單獨計稅比并入綜合所得計稅方式計算的稅金少繳納9480元-7380元=2100元。因此，個人在取得年終獎計算個人所得稅時，需要根據(jù)每個人的具體情況，來確定是單獨計稅還是合并計稅。

對于高收入人群來講，全年一次性年終獎單獨計稅對員工更有利，即有利于降低個人的稅負水平，以及整體適用稅率水平；而對于低收入人群來講，即個人工資薪金低于6萬元時，則取得的年終一次性獎金按照合并計稅更省稅，更有利，如果將年終獎并入綜合所得，或許就不需要繳納或少繳納個人所得稅。

總之，年終獎單獨計算個人所得稅就退稅，而并入綜合所得計算個人所得稅就需要補稅，是由于個人取得一次性年終獎，在進行個人所得稅年終匯算清繳和計稅方式在選擇上出現(xiàn)了偏差而導致的。個人取得年終獎采用何種計稅方式需要根據(jù)每個人的不同情況測算后再確定。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經(jīng)話題。

2022年4月4日

年終一起并入之后，你的應納稅工資增加，

納稅檔數(shù)也增加了

綜合就得補稅啊

單獨選擇年終獎，應該是暫時的一種福利，聽說后面會取消，會把年終一起并入計稅，但不知道是不是真的，聽說的哈

年終獎計稅方式和綜合所得計稅方式并不相同，綜合所得是年度累計納稅，年終獎是分攤12個月計稅，因此，對于年終獎比較豐厚的情況，年終12個月分攤計稅方式能省很多稅。舉個例子，一個人一年綜合所得應納稅所得額10萬，那么稅率是10%，速算扣除數(shù)2520，綜合所得稅額是10萬×10%-2520=7480，年終獎又發(fā)了14.4萬，14.4萬/12=12000，對應12個月分攤計稅稅率是10%，速算扣除數(shù)是210，年終獎納稅額是14.4萬×10%-210=14190元，年度合計稅額是7480+14190=21670；如果將年終獎合并入綜合所得進行計稅，那么年度綜合所得應納稅所得額是24.4萬，對應稅率是20%，速算扣除數(shù)是16920，綜合所得納稅額是24.4萬×20%-16920=31880元，比年終獎單獨計稅方式多出10210元。

不知道哎，我也是選擇單獨年終獎納稅方式就不用補稅。選擇年終獎并入計算納稅方式就補稅1000多。在專項附加扣除里面繼續(xù)教育項目添加了2021年取得的繼續(xù)教育證書信息（副高職稱），還退了360。

學習

計算方式不一樣，稅率不一樣，不是專業(yè)人員不知道

哈哈，你這年終獎有點坑