申報(bào)范圍

納稅申報(bào)的內(nèi)容主要明確在綜合納稅申報(bào)表、特殊稅種納稅申報(bào)表和代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表內(nèi)，以及隨納稅人申報(bào)表附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)后，應(yīng)在其申報(bào)期限內(nèi)，按納稅申報(bào)表的內(nèi)容逐項(xiàng)如實(shí)填寫，并隨同規(guī)定的附報(bào)材料，做好納稅申報(bào)工作。

納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)和代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告的主要內(nèi)容包括：稅種，稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或應(yīng)代扣、代收稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期，延期繳納稅款、預(yù)繳稅額、抵交稅款額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等。

一、納稅申報(bào)表和扣繳稅款報(bào)告表

納稅申報(bào)表和扣繳稅款報(bào)告表是納稅人和扣繳義務(wù)人依據(jù)稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款或者代扣代收稅款以及繳納或扣繳稅款的主要憑證，同時(shí)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核計(jì)算應(yīng)征稅款或稅款繳庫(kù)、開具完稅憑證的重要依據(jù)。

（一）地方各稅（基金、費(fèi)）綜合申報(bào)表：又稱通用申報(bào)表，適用于納稅人和社保費(fèi)繳費(fèi)人申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、資源稅、個(gè)人所得稅（核定）、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅（預(yù)繳）、車船使用稅、企業(yè)所得稅（核定）、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、殘疾人保障基金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等地方各稅（基金、費(fèi)）。

（二）金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表：適用于金融保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)。

（三）安徽省電信企業(yè)地方各稅（基金、費(fèi)）綜合申報(bào)表：適用于電信企業(yè)申報(bào)繳納地方各稅、基金、費(fèi)填報(bào)。

（四）企業(yè)所得稅申報(bào)表：適用于企業(yè)所得稅查賬征收納稅人按月、按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅填報(bào)。

（五）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表：適用于企業(yè)所得稅查賬征收納稅人年度匯算清繳時(shí)填報(bào)。

（六）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：適用于查賬征收的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位申報(bào)繳納企業(yè)所得稅填報(bào)。

（七）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表：適用于需要自行申報(bào)的納稅人的所得申報(bào)和特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得申報(bào)。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表：適用于個(gè)體工商業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)者的月、季度及年度申報(bào)納稅；合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表：適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報(bào)納稅；代扣代繳個(gè)人所得稅報(bào)告表：適用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的個(gè)人所得稅額明細(xì)申報(bào)。

（八）代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報(bào)告表：適用于扣繳義務(wù)人、委托代征人匯總申報(bào)解繳代扣代繳、代收代繳、委托代征的稅款。

（九）土地增值稅項(xiàng)目登記表：適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)；土地增值稅申報(bào)表（房地產(chǎn)）：適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人匯算清繳時(shí)申報(bào)土地增值稅；土地增值稅申報(bào)表（非房地產(chǎn)）：適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人匯算清繳時(shí)申報(bào)土地增值稅。

（十）印花稅匯總繳納、核定征收計(jì)算表：適用于匯總繳納、核定征收方式繳納印花稅的納稅人填報(bào)。

（十一）地方稅費(fèi)基金結(jié)算檢查表：適用于納稅人年度地方各稅費(fèi)基金結(jié)算申報(bào)或管理、稽查部門日常查補(bǔ)稅款計(jì)算（僅適用于該筆查補(bǔ)稅款隨稅務(wù)處理決定書等文書將查補(bǔ)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入申報(bào)征收數(shù)據(jù)的情況）。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報(bào)告文件及說明材料，用以反映企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按照編制與報(bào)送的時(shí)間不同，分為月份報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表三種。

三、其他納稅資料

其他納稅資料是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以外的其他納稅資料。

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：

（一）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（二）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

（三）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

（四）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

報(bào)送資料

1. 企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)附報(bào)：

（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及有關(guān)證明文件；

（2）企業(yè)所得稅月度、季度申報(bào)表3個(gè)附表：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、《企業(yè)減免項(xiàng)目表》、《聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利股息收入納稅表》；企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表10個(gè)附表：《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》、《投資所得（損失）明細(xì)表》、《其他收入明細(xì)表》、《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》、《管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表》、《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》、《壞賬損失明細(xì)表》、《公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》、《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。

（3）其他相關(guān)資料

2. 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)附報(bào)：

（1）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

（2）相關(guān)行業(yè)（如貨物運(yùn)輸）開具的發(fā)票存根聯(lián)或清單；

（3）其他相關(guān)資料。

3. 扣繳義務(wù)人、委托代征人辦理代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報(bào)告表，并附報(bào)與代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款有關(guān)的材料。